洪玛奈推出系列税收优惠减免政策惠及众多领域

近日，柬埔寨首相洪玛奈宣布了一系列税收优惠与减免政策，旨在精准施策，激发房地产、农业、旅游业及教育等核心领域的活力与增长潜力。经审慎考量后，洪玛奈决定延迟征收备受瞩目的房地产行业资本利得税，同时推出了一系列旨在减轻小微企业税负的新举措，并延长了自愿纳税申报的宽限期。这一系列动作，无疑是政府面对复杂多变的经济形势，积极构建更加友好型商业生态的宏大战略中的关键一环。

DFDL执行合伙人兼税务部主管克林特·奥康奈尔对该政策表示高度赞赏，他认为这再次彰显了柬埔寨政府主动与作为，积极助力本土企业，特别是帮助那些在后疫情时代仍奋力前行的企业。奥康奈尔特别指出，资本利得税推迟至2025年底进行征收，主要聚焦于不动产及房地产行业，而其他形式的资本交易，如非居民及居民个人股东在柬埔寨实体股份的转让所得，则将如期自2025年起纳入新税制范畴。

将自愿披露的激励政策有效期延长至2025年6月，无疑是对纳税人与政府双赢的明智之举，既促进了纳税合规，又有效增加了税收收入。政府针对非正规经济部门采取的‘胡萝卜加大棒’策略，正逐步显现成效，为中小微企业量身定制的优惠政策与激励措施，显得尤为务实且富有成效。

作为税务领域的专业人士，奥康奈尔表达了对政府即将出台的具体实施细则的期待，以便及时为客户及广大商业界提供最新、最准确的税务指导。

以下为税收优惠与减免政策要点：

房地产

延长税收优惠政策：
政府将房地产行业的税收优惠政策延长至 2025 年底。其中包括推迟征收资本利得税、为房地产开发商一次性支付税款，以及对排屋项目中价值在 7 万美元或以下的住宅免征所有权转让税，进一步减轻了行业负担。

免征未使用土地税：
对5公顷以下未使用土地免征土地税，此举旨在减轻土地所有者的经济负担，鼓励土地开发。

农业

继续免税：
农业和家庭农场的免税政策依然有效，强化农业部门在经济中的重要作用。此外，化肥、种子和动物饲料等农业材料和产品的进口税继续免征。

暂停预缴所得税（PTOI）和预提所得税（WHT）：
对生产、供应或出口 11 种主要农产品（包括稻米、橡胶和芒果）的企业暂停预缴所得税（PTOI）和预提所得税（WHT）。

旅游业

延长暹粒省的免税期：
此前给予暹粒省旅游企业的免税期继续延长一年，直至 2025 年 6 月。在此期间，这些企业将继续免缴除增值税和住宿税以外的各类月度税款，也不会受到税务审计。

教育

长期税收优惠：
教育部门将受益于延长至 2028 年底的税收优惠政策，这反映了政府对教育长期发展的重视。

其他领域

1、自愿修订报税表

延长时限：
纳税人自愿修改报税表的期限已延长至 2025 年 6 月底。在此期间，纳税人可以在不面临罚款或 1.5% 标准月利率的情况下进行修正，从而大大减轻了纳税人的负担，为纳税人提供了更为充裕的时间进行税务调整，且无需担心罚款或高额利息，此举无疑增强了纳税人的合规意愿。

2、新的企业税收优惠政策

场地税审计豁免：
政府将继续免除小规模纳税人在企业运营和关闭期间的场地税审计，旨在减轻小企业的运营压力。

废除第 360 号法令：
洪玛奈还宣布废除曾给小企业主造成困惑的 Prakas 360。他明确指出，年营业额低于 2.5 亿瑞尔的企业可免除包括专利税登记在内的纳税义务，从而确保最小的企业在经营过程中不会承受过重的税收负担，有效降低了小微企业的运营成本。

洪玛奈宣布的这一系列税收优惠政策，标志着柬埔寨在优化税收环境、促进经济增长与产业升级方面迈出了坚实步伐。这些激励措施预计将为关键行业带来显著利好，激发投资热情，进而推动柬埔寨整体商业环境的持续优化与提升。